법인세율 계산하기

오늘은 법인세에 대해 자세히 알아보겠습니다. 법인사업자는 의무적으로 법인세를 납부해야 합니다. 개인사업자가 종합소득세를 내는 것과 동일한 의무입니다. 법인세란 무엇인지, 법인세율과 계산 방법, 신고 및 납부 기한, 분납 방법, 그리고 개정된 세법 내용까지 한 번에 정리해드립니다.

 

법인세란?

법인세는 법인의 소득에 부과되는 세금으로, 개인사업자가 납부하는 종합소득세와 유사한 개념입니다. 법인 사업자가 사업 운영을 통해 발생한 소득에 대해 납부하는 세금입니다. 주식회사, 합자회사, 합명회사, 유한회사 등 영리법인뿐만 아니라 사립학교와 같은 비영리법인, 특수법인, 공익법인, 사단 및 재단법인도 법인세 과세 대상입니다.

법인세율은 과세표준과 사업 개시 연도에 따라 달라집니다. 과세표준은 소득이 얼마나 발생했는지를 나타내는 지표이며, 개시연도는 언제 법인을 세웠는지를 의미합니다. 소득이 낮을수록 낮은 법인세율이 적용되고, 사업 연도가 오래될수록 낮은 법인세율이 적용되는 원리입니다.

출처 : 국세청

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법인세율

2023년 사업연도 이후 법인세율이 직전 연도보다 1%씩 줄어들었습니다. 다음 표는 2023년 기준 법인세율을 보여줍니다:

 

과세표준세율

2억 이하	9%	-
2억 초과 ~ 200억 이하	19%	2,000만원
200억 초과 ~ 3,000억 이하	21%	4억 2,000만원
3,000억 초과	24%	94억 2,000만원

1%의 세율 차이는 대규모 법인의 경우 국가 세수에도 큰 영향을 줄 수 있습니다.

 

 

2023년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도에 적용되는 법인세율은 다음과 같습니다:

 

과세표준세율

2억 원 이하	10%
2억 원 초과 ~ 200억 원 이하	20%
200억 원 초과 ~ 3,000억 원 이하	22%
3,000억 원 초과	25%

2023년과 비교했을 때 2024년에는 법인 세율이 1% 낮아졌습니다.

 

법인세 세율 확인하기

 

법인세 세액 감면 항목

 

법인세 세액 감면 항목도 다양하게 있습니다. 이를 잘 활용하면 절세에 큰 도움이 됩니다.

 

창업 중소기업 세액감면

• 감면대상 업종으로 창업한 중소기업은 최대 5년간 법인세를 50~100% 감면받을 수 있습니다.

통합 고용 세액공제

• 직전 과세 연도보다 상시 근로자 수가 증가하면 세액감면 공제를 받을 수 있습니다.

중소기업 특별 세액감면

• 법인세 감면 대상이 되는 업종의 경우 법인세를 30~50% 감면받을 수 있습니다.

지방 이전 세액감면

• 수도권 과밀억제권역에 있는 본사나 공장을 지방으로 이전할 경우 최대 7년간 법인세 100%를 감면받을 수 있습니다. 이후 3년간은 50% 감면받게 됩니다.

연구인력개발비 세액공제

• 기업이 연구인력 개발을 위해 사용한 비용이 있다면 최대 50% 세액공제를 받을 수 있습니다.

 

 

법인세 계산 방법

법인세는 법인의 1년간 사업연도 소득에 세율을 곱하는 방법으로 계산됩니다. 사업연도란 세금을 과세하는 기간 단위를 말합니다.

법인세 (세금) = 과세표준 (소득) × 세율 - 누진공제액

 

과세표준은 세금을 부과하는 기준을 말하며, 각 사업연도 소득금액에서 이월결손금, 비과세소득, 소득공제를 공제하여 구합니다.

과세표준 = 각 사업연도 소득금액 - 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제

 

위의 표를 참고하여 과세표준에 따른 세율과 누진공제액을 확인할 수 있습니다.

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법인세 신고 및 납부 기한

법인세는 법인결산 시기에 따라 1년에 4번 신고를 진행합니다. 대부분의 법인들이 12월에 결산을 진행하기 때문에 일반적으로는 3월 말까지 법인세 신고 기간입니다.

 

결산월법정신고기한

12월 결산법인	3월 31일
3월 결산법인	6월 30일
6월 결산법인	9월 30일
9월 결산법인	12월 31일

 

법인세는 납세자와 담세자가 동일해 중앙정부로 귀속되는 세금입니다. 정해진 기간 내 신고를 하지 않거나 장부를 제대로 작성하지 않을 경우 가산세가 발생할 수 있습니다.

 

법인세 분납

법인세는 한 번에 납부하기 어려운 경우, 일정 조건을 충족하면 분납할 수 있습니다. 분납 시에는 일정 기간 동안 나누어 납부하게 되어 납세자의 부담을 줄일 수 있습니다.

 

법인세 개정세법

2023년 사업연도 이후 법인세율이 1%씩 줄어드는 개정세법이 적용되었습니다. 이는 대규모 법인의 세부담을 줄여주고, 국가 세수에도 영향을 미칠 수 있는 중요한 변화입니다.

 

끝으로

법인세는 법인의 소득에 부과되는 중요한 세금입니다. 법인세율, 계산 방법, 신고 및 납부 기한, 분납 방법, 개정세법에 대해 이해하고, 정확한 신고와 납부를 통해 불이익을 방지하는 것이 중요합니다. 체계적인 세금 관리를 통해 법인의 재무 건전성을 유지하고, 적절한 세제 혜택을 누리시기 바랍니다.

 

 

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